分類: 認(rèn)證考試 常識(shí)詞典 編輯 : 常識(shí) 發(fā)布 : 06-11

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第十五章 所得稅

考情分析
本章內(nèi)容比較重要。在考試中可能以客觀題形式出現(xiàn)，也可能以主觀題形式出現(xiàn)；本章可以單獨(dú)出題，也可以與資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)、前期差錯(cuò)更正等結(jié)合出題。
從歷年考試情況來看，本章重點(diǎn)內(nèi)容是資產(chǎn)、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)、暫時(shí)性差異、應(yīng)交所得稅、遞延所得稅費(fèi)用等的核算。
本章近幾年分值在一般在1-11分，2011年考過計(jì)算分析題共11分，2007年也考過計(jì)算分析題。

 
第一節(jié) 計(jì)稅基礎(chǔ)與暫時(shí)性差異
一、所得稅會(huì)計(jì)概述
《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)——所得稅》采用了資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅。
>確定資產(chǎn)與負(fù)債的賬面價(jià)值。（除遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債以外）

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