分類: 認證考試 常識詞典 編輯 : 常識 發(fā)布 : 04-03

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【例題34：教材例3-6】某企業(yè)歷史上現(xiàn)金占用與銷售收入之間的關系如表3–6。
表3—6現(xiàn)金與銷售收入變化情況表單位：萬元
年度銷售收入Xi現(xiàn)金占用Yi2001
2002
2003
2004
20052000000
2400000
2600000
2800000
3000000110000
130000
140000
150000
160000 

根據(jù)以上資料采用高低點法預測不變現(xiàn)金及單位變動現(xiàn)金。

a=160000－0.05×3000000=10000（元）
或=110000－0.05×2000000=10000（元）
存貨、應收賬款、流動負債、固定資產(chǎn)等也可根據(jù)歷史資料作這樣的劃分，然后匯總列于表3—7中。
 表3—7資金需要量預測表（分項預測）單位：元
 年度不變資金（a）年度不變資金（a）流動資產(chǎn)
貨幣資金
應收賬款
存貨
小計
減：流動負債
應付賬款及應付費用
凈資金占用
固定資產(chǎn)
廠房、設備
所需資金合計 
 
10000
60000
100000
170 000
 
80000
90000
 
510000
600000
  
 
0.05
0.14
0.22
0.41
 
0.11
0.30
 
0
0.30
  

根據(jù)表3—7的資料得出預測模型為：

如果第20×6年的預計銷售收入為3500 000萬元，則
20×6年的資金需要量=600000+0.3×3500 000=1650000（萬元）
【例題35】2007年綜合題（部分題目）
已知：甲、乙、丙三個企業(yè)的相關資料如下：
資料一：甲企業(yè)歷史上現(xiàn)金占用與銷售收入之間的關系如表3所示：
表3現(xiàn)金與銷售收入變化情況表 單位：萬元
年度銷售收入現(xiàn)金占用200110200680200210000700200310800690200411100710200511500730200612000750資料二：乙企業(yè)2006年12月31日資產(chǎn)負債表（簡表）如表4所示：
乙企業(yè)資產(chǎn)負債表（簡表）
表4 2006年12月31日 單位：萬元
資產(chǎn)金額負債和所有者權益金額現(xiàn)金
應收賬款
存貨
固定資產(chǎn)凈值
 
 750
2250
4500
4500
 
 應付費用
應付賬款
短期借款
公司債券
實收資本
留存收益1500
750
2750
2500
3000
1500 資產(chǎn)合計12000負債和所有者權益合

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