分類: 財稅 常識詞典 編輯 : 常識 發(fā)布 : 11-17

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步驟

準備：

在硬盤（最好是D、E盤，不要在C盤）上，建立一個文件夾并命名為“出口退稅申報數據”； 然后在此文件夾內按照“企業(yè)簡稱+申報年月+數據性質”建立五個文件夾用于存放申報數據，分別是“預申報（YSB）、預反饋（YFK）、正式申報明細（ZMX）、正式申報匯總（ZHZ）、正式反饋（ZFK）”，以便存放相關數據；也可以建一個批處理文件，每次通過修改批處理文件來自動建文件夾，附：有業(yè)務.BAT，無業(yè)務.BAT。

步驟：

1、免抵退明細數據采集，出口貨物明細申報錄入；

記銷售日期：以每月財務做賬的日期為準。 出口日期：關單上的"出口日期"所載日期。 外幣金額：以出口貨物報關單上（不含運保雜三費）的金額為準。首先查看關單的“成交方式”一欄，如果是FOB，則直接以“總價”作為外銷收入；如果是CIF，則要用“總價”減去“運費”、“保費”、“雜費”等項，以此作為外銷收入。 匯率：以水單上匯率為準。如果一筆關單對應多張水單，且各水單匯率不一，申報時匯率如何填寫？將各水單上人民幣相加，除以關單上的外幣金額得出加權平均匯率作為此關單匯率。例如：1萬美元關單對應兩張水單，分別是$6000,8.45;;;$4000,8.43,則匯率計算如下：（6000*8.45+4000*8.43）/10000=8.442 單證不齊標志：關單不齊填B，核銷單不齊填H，代理證明不齊填D。特別注意：對代理出口企業(yè)不齊的只有代理證明，而無關單和核銷單；也就是說單證不齊時只能填D不能填BH。 同一張報關單多筆出口：在出口貨物明細申報錄入界面中，對于報關的錄入規(guī)則是這樣的：前9位為報關單號，第十位為零，后兩位為報關單的項號。對于一張報關單多筆（進）出口業(yè)務在錄入時，需要按照項號依次添加到申報系統(tǒng)中即可。絕對不允許直接錄入合計數，審核系統(tǒng)無法審核通過。

2、免抵退稅預申報

〖生成明細申報數據〗—（申報明細表數據）將生成數據放入當月預申報文件夾。 上網報送預申報數據：WWW.YDGS.COM.CN\出口退稅\退稅申報\本企業(yè)文件夾內，將本月數據文件夾拷上網。

3、（了解）稅務機關審核處理

〖網上接收數據〗 〖預審核〗 〖預反饋數據上網〗 網上接收稅務機關預反饋數據：WWW.YDGS.COM.CN\出口退稅\退稅申報\本企業(yè)文件夾內，將本月數據文件夾從網上拷入本地硬盤對應位置。

4、預審核反饋疑點調整

〖撤銷已申報數據〗 〖稅務機關反饋信息讀入〗 〖稅務機關反饋信息處理〗 根據稅務機關反饋的預審結果相應調整申報數據

5、納稅申報：根據預申報明細結果填寫增值稅納稅申報當期出口貨物銷售額和免抵退稅不得抵扣稅額，并進行增值稅納稅申報。

6、納稅申報表數據采集：〖增值稅申報表項目錄入〗

7、生成明細申報數據：〖生成明細申報數據〗—（申報明細表數據）將生成數據放入當月正明細文件夾。

8、免抵退匯總數據采集：〖免抵退申報匯總表錄入〗

9、免抵退稅正式申報

〖生成申報數據〗—（申報匯總表數據）將生成數據放入當月正匯總文件夾。 〖電子信息上網〗—（ WWW.YDGS.COM.CN\出口退稅\退稅申報\本企業(yè)文件夾內，將本月數據文件夾拷上網） 〖打印申報報表〗—（打印申報明細表、申報匯總表報送稅務機關）

附：資料目錄

申報匯總表（四份） 出口貨物免抵退申報明細表（當期出口明細）（三份） 出口貨物當期單證齊全并且信息齊全明細表（三份）（如有當期單證收齊） 增值稅納稅申報表含附表一、附表二（各兩份） 外銷帳復印件 出口企業(yè)基本情況核對表 收齊的單證（請按核銷單、水單、關單、外銷發(fā)票、代理證明（只對代理出口企業(yè)）順序，單獨裝訂以防遺失）

補充貨物出口報關后，海關會有信息發(fā)送到國家稅務局，另外，把蓋有海關驗訖章的核銷單、報關單的出口退稅聯、收匯聯退回給出口企業(yè)。 出口企業(yè)憑這三份東西及工廠開具的增值稅發(fā)票，在電子口岸的退稅申報系統(tǒng)申報。 審核通過后，拿這四份東西到國家稅務局(退稅)送申報表。 舉例：一般的產品都是開增值稅17%的發(fā)票，這是你買的貨物是含稅的，到時國家退給13%。假如退稅率是13%的話，你以含稅價1000元買進的貨物（因為里面含了17%的稅，實際貨物的價錢肯定要把這含稅的價錢去掉，1000除以（1+17%）得出的也就是不含稅價854.7元，），就算原封不動1000元賣給老外，你也能從國家那里拿到111元（854.7乘以13%約等于111）。因為退稅是按你貨物實際不含稅的價錢（也就是854.7元）乘以退稅率13%，這就是你從國家拿到的退稅（111元）。

提示如果1000元拿到的貨物，豁出去了900元倒賣給老外，“虧”了100元，可因為你能從國家那里拿到111元退稅，實際上還賺了11元。所以說現在市場上很多行業(yè)說是說寧可虧本賣，以這樣在同行中取得競爭優(yōu)勢，其實實際上都靠國家退稅給補回來了。

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